Comprendre la nouvelle date limite du 15 juillet pour déposer – et payer

En tant que mesure d’allégement fiscal fédéral COVID-19, l’IRS a reporté au 15 juillet bon nombre des délais habituels de dépôt et de paiement des impôts et les délais pour prendre certaines autres mesures liées à l’impôt. Bien que cet allégement du délai soit le bienvenu, il a créé de la confusion. Nous visons à dissiper cette confusion. Voici.

En supposant que vous utilisez l’année civile à des fins fiscales (comme le font presque tous les contribuables individuels), le 15 juillet est la date limite révisée pour les actions suivantes.

1. Produisez votre déclaration de revenus fédérale personnelle 2019 (formulaire 1040).

2. Payer ce que vous devez à votre oncle Sam avec cette déclaration. Si vous ne payez pas avant le 15 juillet, le gouvernement commencera à facturer des intérêts sur le manque à gagner au taux annuel actuel de 3% (le taux peut changer chaque trimestre). Vous devrez également payer une pénalité pour défaut de paiement de 0,5% par mois sur le manque à gagner (jusqu’à concurrence de 25% du déficit). Les intérêts et la pénalité disparaissent dès que vous payez.

3. Payer vos premier et deuxième versements trimestriels estimatifs d’impôt fédéral sur le revenu pour l’année d’imposition 2020. Si vous ne payez pas avant le 15 juillet, le gouvernement commencera à facturer des intérêts sur le manque à gagner au taux annuel actuel de 3% (le taux peut changer chaque trimestre). Les frais d’intérêt disparaissent dès que vous payez.

4. Faire une contribution traditionnelle IRA ou Roth IRA pour votre année d’imposition 2019.

5. Faire une cotisation au compte d’épargne santé (HSA) pour votre année d’imposition 2019.

Raison: La date limite révisée du 15 juillet s’applique aux dates limites de production de la déclaration de revenus fédérale (y compris toute prolongation), aux dates limites de paiement de l’impôt fédéral et aux dates limites de contribution de l’IRA et de la HSA qui tomberaient autrement le 1er avril ou après et avant le 15 juillet. Par conséquent, le 15 juillet le délai s’applique à toutes les actions susmentionnées si vous utilisez l’année civile aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, comme le font pratiquement tous les contribuables. Si vous n’utilisez pas l’année civile, demandez à votre conseiller fiscal si vous pouvez bénéficier d’un allégement de l’échéance COVID-19.

Date limite du 15 juillet pour les particuliers qui possèdent des entités intermédiaires

La date limite révisée du 15 juillet pour les déclarations de revenus fédérales et les paiements d’impôt fédéral qui seraient autrement dus le 1er avril ou après et avant le 15 juillet aide également grandement les personnes qui utilisent l’année civile à des fins fiscales fédérales et qui possèdent également des intérêts dans le laissez-passer. -par des entités. Par cela, nous entendons les entreprises individuelles, les LLC à un seul membre traitées comme des entreprises individuelles à des fins fiscales, les sociétés en nom collectif, les LLC à plusieurs membres traitées comme des sociétés de personnes à des fins fiscales et les sociétés S.

Exemple 1: propriétaire d’entreprise intermédiaire

Comme presque toutes les personnes détenant des participations dans des entités commerciales intermédiaires, vous utilisez l’année civile à des fins fiscales.

La date limite normale du 15/04/20 pour produire votre déclaration de revenus fédérale personnelle 2019 (formulaire 1040) est reportée au 15 juillet.

Vous pouvez également différer le paiement de tout impôt fédéral sur le revenu (y compris tout impôt sur le travail indépendant) qui est encore dû pour votre année d’imposition 2019 jusqu’au 15 juillet. Le délai de paiement normal est le 4/15. Enfin, vous pouvez reporter vos premier et deuxième versements trimestriels estimatifs d’impôt sur le revenu fédéral pour l’année d’imposition 2020 jusqu’au 15 juillet. Les délais normaux pour ces paiements sont le 4/15 et le 6/15. Tout ce soulagement est automatique. Vous n’avez pas besoin de soumettre quoi que ce soit à l’IRS pour en profiter, et vous ne serez redevable d’aucun intérêt ou pénalité si vous le faites.

Point clé: Si vous faites partie des rares personnes qui n’utilisent pas l’année civile aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, consultez votre conseiller fiscal pour l’allégement du délai COVID-19 qui pourrait être à votre disposition.

Date limite du 15 juillet pour les entités commerciales

Le 15 juillet est également la date limite révisée pour les déclarations de revenus fédérales des entités commerciales qui seraient autrement dues le 1er avril ou après et avant le 15 juillet (y compris les extensions) et les paiements d’impôt fédéral qui seraient autrement dus le 4/1 ou après. / 20 et avant le 15/07/20. Par entité commerciale, nous entendons une société C, une société S, un partenariat ou une LLC.

Certaines entités commerciales utilisent des années d’imposition non civiles qui ne se terminent pas le 31 décembre (exercices). La date limite révisée du 15 juillet peut également s’appliquer à eux, pour les déclarations de revenus fédérales et les paiements d’impôt fédéral qui seraient autrement exigibles le 01/04/2020 et avant le 15/07/20.

Exemple 2: Société civile de l’année civile C

Votre société C utilise l’année civile à des fins fiscales. La date limite normale pour produire la déclaration de revenus fédérale 2019 de votre société (formulaire 1120) est le 15/04/20. Ce délai est reporté au 15/07/20. La date limite normale du 4/15/20 pour le paiement de tout impôt fédéral sur le revenu dû pour l’année d’imposition 2019 de la société est également reportée au 7/15. Enfin, les délais normaux pour effectuer les premier et deuxième versements d’impôt fédéral sur le revenu estimatifs de votre société pour l’année d’imposition 2020 sont le 4/15 et le 6/15. Les deux dates limites sont reportées au 7/15. Tout ce soulagement est automatique. Vous n’avez pas besoin de soumettre quoi que ce soit à l’IRS pour en profiter, et votre société ne devra aucun intérêt ou pénalité si vous le faites.

Exemple 3: Société de l’exercice C

Votre société C utilise une fin d’année d’imposition 8/31, car son activité est saisonnière. La date d’échéance initiale de la déclaration de revenus fédérale de la société (formulaire 1120) pour l’année d’imposition qui s’est terminée le 31/08/19 était le 15/12/19, mais vous avez prolongé la date d’échéance au 15/05/20. Étant donné que cette date est le 4/1 ou après et avant le 7/15, la date limite de production de la déclaration de revenus fédérale de votre société est reportée au 7/15. Ce relief est automatique. Vous n’avez pas besoin de soumettre quoi que ce soit à l’IRS pour en profiter, et votre société ne devra aucune pénalité si vous le faites.

Prolongation des déclarations de revenus fédérales après le 15 juillet

Comme cela a été écrit, les procédures normales doivent être suivies pour prolonger les délais de production de la déclaration de revenus fédérale au-delà du 15 juillet. Par exemple, votre formulaire 1040 2019 peut être prolongé jusqu’au 15 octobre en remplissant le formulaire 4868 auprès de l’IRS avant le 15 juillet. les déclarations des entités commerciales peuvent être prolongées après le 15 juillet, si une nouvelle extension est autorisée, en déposant le formulaire 7004 auprès de l’IRS avant le 15 juillet.

Avertissement: La prolongation d’une déclaration au-delà du 15 juillet ne prolonge pas la date d’échéance pour le paiement de toute taxe qui sera indiquée comme due avec cette déclaration, lorsqu’elle sera finalement produite.

Même date limite du 15 juillet pour de nombreux autres dépôts et paiements d’impôt fédéral

L’IRS a accordé le même allègement du délai du 15 juillet pour de nombreux autres dépôts de déclarations de revenus et paiements fédéraux qui seraient autrement dus le ou après le 4/1/20 et avant le 7/15/20. Par exemple, la date limite du 15 juillet s’applique potentiellement aux éléments suivants.

* Déclarations d’impôt sur le revenu fédéral pour les fiducies et les successions (formulaire 1041) et les paiements d’impôt fédéral sur le revenu dus par les fiducies et les successions.

* Déclarations d’impôt fédéral sur les successions (formulaire 706) et paiements d’impôts fédéraux sur les successions dus par les successions.

* Déclarations d’impôt fédéral sur les dons (formulaire 709) et paiements d’impôt fédéral sur les dons dus par les donateurs.

* Paiements d’impôts fédéraux estimatifs trimestriels dus avec divers formulaires IRS.

Ce relief est automatique. Vous n’avez pas besoin de soumettre quoi que ce soit à l’IRS pour en profiter, et il n’y a aucune pénalité si vous le faites.

Point clé: Ce qui précède n’est même pas proche de la liste complète des déclarations de revenus fédérales et des paiements d’impôts fédéraux qui peuvent être reportés au 15 juillet. Votre conseiller fiscal peut vous fournir tous les détails.

Le dernier mot

Y aura-t-il un allégement supplémentaire des délais? C’est possible, mais pour l’instant je ne parierais pas. Si je me trompe, nous vous répondrons. Restez à l’écoute.