Les mouvements fiscaux méritent d’être considérés avant la fin de l’année

Avant de dire adieu et bon débarras à 2020, nous sommes nombreux à bénéficier de quelques mesures fiscales intelligentes faciles à ignorer.

Parmi ceux-ci figurent plusieurs changements adoptés plus tôt cette année dans le cadre d’un programme de secours économique record en réaction à la pandémie de coronavirus. D’autres sont des techniques chères depuis longtemps, comme le don à une œuvre de bienfaisance directement à partir de votre compte de retraite individuel.

«Il y a encore beaucoup de planification fiscale à faire au cours des derniers mois de l’année», déclare Mark Luscombe, analyste fiscal fédéral principal chez Wolters Kluwer WTKWY -1,57% Tax & Accounting.

Selon les résultats des élections présidentielles et législatives, il peut y avoir d’autres manœuvres à envisager, mais c’est une histoire pour un autre jour où une image politique plus claire émerge. En attendant, voici quelques idées qui, selon les fiscalistes, méritent d’être examinées avant l’arrivée de 2021:

Déduction pour dons de bienfaisance: Une partie de la loi sur l’aide, le soulagement et la sécurité économique contre les coronavirus a prévu une nouvelle déduction pouvant aller jusqu’à 300 $ pour les donateurs qui choisissent la déduction standard pour l’année d’imposition 2020. Ceci n’est disponible que si vous prenez la déduction forfaitaire, au lieu de la ventilation. «De nombreux contribuables peuvent potentiellement bénéficier de la nouvelle disposition», déclare Jackie Perlman, analyste principale de recherche fiscale pour l’Institut fiscal de H&R Block Inc.

De plus, cette déduction apparaîtra sur les déclarations de revenus pour 2020 au-dessus de la ligne de calcul du revenu brut ajusté, ou AGI. C’est important car votre revenu brut ajusté peut avoir une incidence sur de nombreux autres éléments fiscaux, tels que le montant de vos prestations de sécurité sociale pouvant être soumis à l’impôt.

Attention aux exceptions importantes. Cette nouvelle pause s’applique aux dons «en espèces» (tels que les espèces, les chèques et les cartes de crédit). Les cadeaux d’articles «non monétaires», tels que des valeurs mobilières ou des vêtements, ne sont pas admissibles à cette disposition, dit Mme Perlman. De plus, les dons doivent être faits à des organismes de bienfaisance «qualifiés». Les dons aux fonds conseillés par les donateurs ne comptent pas pour cette pause. (Ces fonds ont gagné en popularité en tant que moyen de faire des dons et de fixer des déductions pour l’année d’imposition en cours, même si vous pouvez attendre les années futures pour distribuer les dons.) Les contributions reportées des années précédentes ne comptent pas non plus.

En raison du libellé vague de la loi, il y a eu confusion quant à savoir si la limite de 300 $ s’applique à chaque déclaration ou à chaque personne. Cependant, selon une note de bas de page dans une publication (JCX-12R-20) du personnel de la Commission paritaire du Congrès sur la fiscalité, cette limite «s’applique à l’unité déclarante» et non à chaque personne. «Ainsi, par exemple, les contribuables mariés qui produisent une déclaration conjointe et qui ne choisissent pas de détailler les déductions sont autorisés à déduire jusqu’à un total de 300 $ en contributions de bienfaisance admissibles sur la déclaration conjointe.» La publication indique que cette déduction «au-dessus de la ligne» devrait expirer à la fin de cette année.

Les groupes caritatifs ont exhorté les législateurs à faire plus, et une législation a été proposée pour augmenter le montant. Les 300 $ sont «une première étape extrêmement importante pour reconnaître le besoin, mais insuffisante pour l’ampleur de la crise financière à laquelle les organisations à but non lucratif sont confrontées», déclare Jeff Moore, directeur de la stratégie chez Independent Sector, une organisation nationale représentant les organisations à but non lucratif, les fondations et les programmes de dons d’entreprises. . «Il faut faire plus clairement.»

Assurez-vous d’obtenir les reçus appropriés pour les dons. Pour plus de détails, voir la publication IRS 526.

Suspension des plafonds de déduction pour dons de bienfaisance: Cette suspension temporaire pourrait affecter les donateurs qui détaillent les déductions et souhaitent verser une plus grande part de leurs revenus cette année que ce qui était autorisé auparavant. Comme l’explique le site Web de l’IRS, le montant total que vous pourriez déduire pour 2019 était généralement limité à «pas plus de 60%» du revenu brut ajusté, bien que ce pourcentage puisse être davantage limité à 50%, 30% ou 20%, selon « le type de propriété que vous donnez et le type d’organisation à laquelle vous le donnez. » Pour 2020, le plafond du revenu brut ajusté «a généralement été éliminé pour les dons en espèces» par des particuliers, dit M. Luscombe.

Modifications RMD: Le Cares Act a renoncé aux distributions minimales requises en 2020 pour les IRA et la plupart des autres régimes de retraite. Cela inclut pour les bénéficiaires avec des comptes hérités, dit l’IRS. Plus de détails à ce sujet et sur d’autres changements sont disponibles dans la publication JCX-12R-20 sur le site Web du Comité mixte sur la fiscalité.

Transferts de bienfaisance IRA: Voici une vieille technique que de nombreux investisseurs plus âgés ont utilisée. Une fois que vous avez 70 ans et demi ou plus, vous êtes généralement admissible à transférer jusqu’à 100 000 $ par an d’un IRA directement à des organismes de bienfaisance qualifiés et que cette «distribution de bienfaisance admissible» soit considérée comme non imposable. Cela compte également dans votre distribution minimale requise pour l’année (bien que ce ne soit pas déductible d’impôt en tant que contribution de bienfaisance). Assurez-vous simplement de faire le transfert directement à l’organisme de bienfaisance, dit M. Luscombe de Wolters Kluwer.

Frais de l’éducateur: De nombreux enseignants et certains autres éducateurs ne devraient pas négliger une déduction de longue date allant jusqu’à 250 $ par an pour «les frais commerciaux ou commerciaux non remboursés», comme le dit l’IRS. Pour un couple marié déposant conjointement, le maximum est de 500 $ si les deux conjoints sont des éducateurs admissibles, «mais pas plus de 250 $ chacun», indique l’IRS. Cette déduction s’applique aux montants payés ou engagés pour «la participation à des cours de perfectionnement professionnel, des livres, des fournitures, du matériel informatique (y compris des logiciels et des services connexes), d’autres équipements et du matériel supplémentaire que vous utilisez en classe.» Vous êtes éligible “si, pour l’année d’imposition, vous êtes un enseignant, un instructeur, un conseiller, un directeur ou un assistant de la maternelle à la 12e année pendant au moins 900 heures par année scolaire dans une école qui dispense un enseignement élémentaire ou secondaire tel que déterminé par la loi de l’État . » Il s’agit d’une autre déduction «au-dessus de la ligne» qui affecte le calcul de l’AGI. Près de 3,5 millions de déclarations ont bénéficié de cette déduction pour 2018.

M. Herman est écrivain à New York. Il était auparavant chroniqueur du rapport fiscal du Wall Street Journal. Envoyez vos commentaires et questions fiscales à taxquestions@wsj.com.

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